Calcul de l'impôt sur vos cryptos : plus-value et formulaire 2086

La formule du formulaire 2086

La plus-value d'une vente de cryptos ne se calcule pas « prix de vente moins prix d'achat ». La loi (article 150 VH bis du CGI), commentée par le BOFiP, impose une formule qui tient compte de tout votre portefeuille au moment de la vente :

plus-value = prix de cession − frais − [prix total d'acquisition net × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille]

• Prix de cession : ce que vous recevez (euros, valeur du bien ou du service obtenu, soulte reçue comprise, soulte versée déduite).
• Prix total d'acquisition : tout ce que vous avez payé en euros pour acquérir des cryptos, plus la valeur des biens et services remis en échange, pour l'ensemble du foyer fiscal. Sans pièce justificative, le BOFiP considère les actifs comme acquis pour une valeur nulle.
• Valeur globale du portefeuille : la valeur en euros, le jour de la vente, de tous vos actifs numériques avant de vendre, sur toutes les plateformes et tous les supports.
• Fractions de capital initial : après chaque vente, la part du prix d'acquisition « consommée » est retirée de celui des ventes suivantes, et les soultes reçues y sont aussi déduites. C'est ce que fait l'outil d'une ligne à l'autre.

Les frais de plateforme et de réseau, sur justificatifs, se retranchent seulement du premier terme : ils ne modifient pas le quotient. Les plus-values et moins-values de l'année se compensent entre elles ; une moins-value nette n'est pas reportable.

Deux exemples chiffrés

L'exemple du BOFiP. Vous achetez 1 000 € de cryptos en janvier. En mars, votre portefeuille vaut 1 200 € et vous vendez pour 450 € : plus-value = 450 − (1 000 × 450 ÷ 1 200) = 450 − 375 = 75 €. En août, il vaut 1 300 € et vous vendez tout : le prix d'acquisition restant est 1 000 − 375 = 625 €, donc plus-value = 1 300 − 625 = 675 €. Le bouton « Charger un exemple » de l'outil reprend un cas voisin.

Un cas à deux ventes avec frais. Prix total d'acquisition de 20 000 €. Première vente de 6 000 € (30 € de frais) quand le portefeuille vaut 30 000 € : 5 970 − 20 000 × 6 000 ÷ 30 000 = 1 970 €. Seconde vente de 9 000 € (45 € de frais) à 36 000 € de portefeuille : 8 955 − 16 000 × 9 000 ÷ 36 000 = 4 955 €. Plus-value nette : 6 925 €, soit 2 174,45 € au taux de 31,4 % (886,40 € d'impôt et 1 288,05 € de prélèvements sociaux). Les chiffres sont fictifs ; le détail ligne par ligne figure dans notre guide pour déclarer ses cryptos aux impôts.

Le taux, le seuil de 305 € et le barème

Selon impots.gouv.fr (page modifiée le 17 juillet 2026), les plus-values de cession d'actifs numériques d'un particulier sont soumises à un prélèvement forfaitaire de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 % vient de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (art. 12) ; avant, le taux global était de 30 %. C'est pourquoi l'outil vous laisse choisir l'année des ventes.

Pour les ventes de 2025, nous affichons 31,4 % avec la mention « à confirmer » : la page de l'administration et la brochure pratique 2026 retiennent 18,6 % de prélèvements sociaux, tandis que la notice de la déclaration 2042 de 2026 cite encore 17,2 %. L'estimation à 30 % s'affiche à côté, et la notice de votre déclaration fait foi.

Seuil de 305 €. Si la somme des prix de cession de l'année n'excède pas 305 €, vous êtes exonéré ; au-delà, toutes les cessions sont imposées. Notre calcul retient les prix nets de frais, comme la définition légale du prix de cession : à quelques euros du seuil, vérifiez avec votre notice.

Barème progressif. En cochant la case 3CN, vous pouvez soumettre vos plus-values d'actifs numériques au barème de l'impôt sur le revenu plutôt qu'au prélèvement de 12,8 %. L'option est globale, irrévocable pour l'année et indépendante de celle des autres revenus du capital. Elle ne peut avantager qu'un foyer dont la tranche marginale est inférieure à 12,8 %. La comparaison de l'outil est indicative.

Les limites de l'outil

• Il ne couvre pas les airdrops, les NFT, le staking et le minage (autres régimes ou doctrine non tranchée), ni un investisseur dont l'activité devient professionnelle.
• La valeur globale du portefeuille est celle que vous saisissez : une valeur trop basse fausse l'impôt. Le BOFiP admet des sites d'historique de cotation moyenne journalière pour la déterminer.
• Les montants sont calculés au centime ; la déclaration se remplit avec les arrondis demandés par le formulaire de l'année.
• Le formulaire 3916-bis (comptes d'actifs numériques à l'étranger) est une obligation distincte, même sans vente. L'outil ne le remplit pas : il vous le rappelle.
• Les cases (3AN, 3BN, 3CN) et les montants changent d'un millésime à l'autre : relisez la notice de l'année avant de déclarer, et pensez à sauvegarder vos exports avant de fermer un compte.

Tout se passe dans votre navigateur : les montants saisis ne sont ni envoyés, ni enregistrés. Sources principales : article 150 VH bis du CGI, BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-20 (version du 2 septembre 2019), impots.gouv.fr (17 juillet 2026) et brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026, consultés le 9 novembre 2026.